Какие налоги платит ООО: полная схема для выбора режима и планирования выплат

При регистрации ООО важно понимать, какие налоги и платежи будут составлять постоянную нагрузку. Главные решения — выбор режима налогообложения (ОСНО или УСН) и учет обязательных платежей: страховые взносы, НДФЛ и местные налоги на имущество, землю и транспорт.

Эта секция дает обзор: какие налоги зависят от режима, а какие платятся при любом раскладе, чтобы вы могли быстро понять структуру расходов и дальше перейти к расчетам по вашей модели бизнеса.

Разделим налоги на три группы: 1) те, что зависят от режима (НДС и налог на прибыль на ОСНО, единый налог на УСН), 2) постоянные сопутствующие платежи (страховые взносы, НДФЛ при выплатах физлицам, местные налоги при наличии объектов), 3) налоги на выплаты участникам — удержание НДФЛ с дивидендов.

Учитывайте, что некоторые операции могут сделать ООО плательщиком НДС даже на УСН: импорт, статус налогового агента, добровольная постановка на учет.

На ОСНО основная нагрузка — НДС и налог на прибыль. НДС — косвенный налог со стандартной ставкой 20% (10% и 0% для отдельных операций). Вы платите разницу между исходящим и входящим НДС. Налог на прибыль рассчитывается на базе бухучета и в общем случае составляет около 20%.

Кроме того, если в компании есть имущество, земля или транспорт, начисляются местные налоги по ставкам региона и муниципалитета.

Упрощенка предлагает две базы: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (примерно 15% в зависимости от региона). Первый вариант прост и удобен при низкой доле расходов, второй выгоден, если у бизнеса высокая подтверждаемая себестоимость.

УСН не предполагает уплаты налога на прибыль и НДС по общим правилам, но обязанности по НДС могут возникать в частных случаях (импорт, роль налогового агента, добровольная регистрация).

Независимо от режима, при наличии наемных сотрудников компания платит страховые взносы — пенсионные, соцстрах и медицинские — а также удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты. При выплате дивидендов организация выступает налоговым агентом и удерживает налог с дивидендов у получателя.

Также не забывайте о региональных налогах на имущество, землю и транспорт — они зависят от наличия соответствующих объектов на балансе.

Для сравнения режимов подготовьте прогноз оборота и помесячный план поступлений, детализацию расходов, сведения о сотрудниках и фонде оплаты труда, список имущества и профиль контрагентов. На этой основе посчитайте налоговую нагрузку по моделям ОСНО и УСН и сопоставьте чистые деньги на счету после всех налогов и взносов.

Обращайте внимание на НДС в закупках: при работе с юрлицами и крупными поставщиками ОСНО может давать преимущество за счет входного НДС.

Календарь платежей и отчетов важно вписать в управленческий цикл. По НДС отчетность ежеквартальная с уплатой в течение следующего квартала; по налогу на прибыль — авансы и годовая декларация; по УСН — поквартально авансы и годовая декларация. Страховые взносы и НДФЛ платятся ежемесячно.

При ошибке подается уточненная декларация, доплачивается недоимка и пени. Чем раньше вы исправите ошибку, тем меньше риск штрафов и претензий при проверке.