Как ИП на УСН перейти на самозанятый

Налог на профессиональный доход (НПД) — это режим для физических лиц: вы фиксируете доход в приложении, формируете чек и платите 4% при расчетах с физлицами или 6% при расчетах с юрлицами и ИП. Главное ограничение — режим нельзя совмещать со статусом индивидуального предпринимателя. Значит, сначала нужно прекратить деятельность как ИП, закрыть все налоговые и кадровые хвосты, а уже потом регистрироваться в НПД.

Простота НПД привлекает: меньше отчетности, отсутствие обязательных фиксированных взносов и возможность быстро управлять чеками через мобильное приложение. Но у режима есть свои правила и ограничения — их надо учитывать заранее.

Стать самозанятым может любое физическое лицо, не зарегистрированное как ИП, при условии что его деятельность не запрещена для НПД и годовой доход не превышает установленного лимита. Нанимать сотрудников нельзя: доход должен быть результатом личного труда. Если вы работаете в паре или у вас проект с командой — каждый из участников должен оформляться отдельно, и наем работников под НПД недопустим.

Также важно учитывать, что в НПД налоговая база — весь полученный доход без вычета расходов. Если в вашем бизнесе существенная часть затрат, которые вы сейчас учитываете на УСН, экономия от перехода может оказаться иллюзорной.

Особое внимание уделите маркетплейсам. Если платформа принимает деньги от покупателей и платит вам вознаграждение, схема чекинга и налогообложения может отличаться: площадка часто пробивает чек покупателю, а вам перечисляет сумму вознаграждения, на которую вы формируете чек в НПД. В ряде случаев площадка выступает налоговым агентом — это нужно уточнить в условиях сотрудничества.

При возвратах оформляйте чек‑возврат в приложении, а при скидках и корректировках — делайте соответствующие операции в том же инструменте, где был пробит исходный чек. Храните переписку и платежные документы для защиты при разногласиях.

Частые ошибки — забыть сдать финальную декларацию и остаться с долгами, продолжать работать по старым договорам на реквизиты ИП, неправильно формировать чеки при работе через маркетплейс или превысить лимит дохода и автоматически выйти из режима. Предотвратить эти проблемы помогает тщательный аудит перед закрытием ИП, своевременное уведомление контрагентов и контроль лимита дохода в приложении.

Если вклад в пенсионные права для вас важен, учтите, что самозанятые не платят обязательные фиксированные взносы. Можно делать добровольные взносы для сохранения пенсионных коэффициентов.