Главная/Блог/Аналитика/Можно ли использовать НДС и УСН одновременно: все, что нужно знать

Можно ли использовать НДС и УСН одновременно: все, что нужно знать

Навигация по статье

Разбираем, как работают НДС и УСН, можно ли совмещать режимы и какие практические сценарии встречаются у селлеров, импортеров и брендов на маркетплейсах.

Опубликовано: 22 мая 2026 г.Обновлено: 22 мая 2026 г.7 мин чтения

Можно ли использовать НДС и УСН одновременно: все, что нужно знать

Кратко от ИИ

УСН и НДС — взаимоисключающие налоговые режимы для одного налогоплательщика, но при УСН возможны отдельные операции с обязательствами по НДС (ввоз товаров, налоговый агент, добровольное выставление счета с НДС). При выборе режима учитывайте долю B2C и B2B, структуру себестоимости, долю импорта и потребности в оборотных средствах. Частая стратегия — разделение направлений по юрлицам: одно на УСН для D2C, другое на общей системе для B2B.

Сводка подготовлена автоматически и проверена редакцией.

Основы налогообложения: НДС и УСН

НДС — косвенный налог на реализацию товаров, работ и услуг, который обычно включается в цену для конечного потребителя. Механика — начисленный НДС минус принятые к вычету суммы. На общей системе налогоплательщики формируют счет-фактуру, принимают входные вычеты и сдают декларации по установленным периодам.

УСН — упрощенный режим для малого и части среднего бизнеса. Он заменяет ряд налогов и в большинстве случаев освобождает от обязанности начислять НДС. На УСН выбирают объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы) и пользуются упрощенной отчетностью, но сохраняют ограничения по выручке, численности и видам деятельности.

Шаги при переходе на УСН

Оцените соответствие критериям: виды деятельности, выручка, численность, участие других организаций.
Выберите объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы и смоделируйте налоговую нагрузку на год.
Проверьте контуры ценообразования и влияние отсутствия НДС на B2B и B2C клиенты.
Подготовьте учетную политику и порядок первичных документов.
Подайте уведомление в ИФНС в установленные сроки.
Перенастройте документооборот: отметки «без НДС», формат документов и кассовые регламенты.
Настройте отчетность и платежный календарь с учетом авансов и страховых взносов.
Пересмотрите договоры и оферты, учтите формулировки по НДС в условиях сотрудничества.

Совмещение НДС и УСН

Один налогоплательщик не может одновременно использовать УСН и общую систему с НДС для всей своей деятельности. Тем не менее у плательщика УСН могут возникать отдельные обязанности по НДС, прямо предусмотренные законом:

- импорт товаров (НДС начисляется при ввозе); - исполнение обязанностей налогового агента (например, при оплате ряда услуг иностранным контрагентам); - добровольная выставка счета с выделенным НДС по собственной инициативе.

В этих случаях НДС подлежит перечислению в бюджет, а право на вычет у упрощенца обычно отсутствует, что отражается на кэш-фло.

Факторы, влияющие на выбор системы

Ключевые факторы

Состав клиентов и каналов: доля B2C и B2B, требование вычета НДС у сетей и дистрибуторов.
Структура себестоимости: существенные закупки с НДС и импорт увеличивают ценность вычетов.
Капвложения и импорт: на УСН НДС при ввозе уплачивается без вычета и бьет по оборотке.
Оборотный капитал и кассовые разрывы: НДС требует дисциплины документооборота и своевременного возмещения.
Админнагрузка и риски: учет НДС, ЭДО и сверки увеличивают расходы на управление.
Стратегия разделения бизнеса: отдельные юрлица для B2C на УСН и B2B на общей системе.

Практические сценарии

Типичные сценарии

D2C-бренд на маркетплейсе: 95% продаж физлицам — УСН снижает админнагрузку и помогает удерживать цену.
Поставщик для крупной сети: клиентам важен вычет НДС, поэтому общая система может улучшить переговорную позицию.
Импортер компонентов: при большой доле импорта НДС на таможне без вычета сильно бьет по кэшу — переход на общую систему часто экономически оправдан.
Агентская модель с маркетплейсом: комиссионные площадки начисляют НДС, и модель нужно считать с учетом отсутствия входного вычета у упрощенца.

FAQ

Может ли компания применять НДС и УСН одновременно?

Нет, один налогоплательщик не может одновременно быть на общей системе и на УСН. Однако у упрощенца могут возникать отдельные обязанности по НДС: импорт, роль налогового агента или добровольная выставка счета с НДС.

Как НДС влияет на кэш-фло при УСН?

При УСН НДС, уплаченный при ввозе или как налоговый агент, не принимается к вычету, что ухудшает оборотный капитал. Это может привести к кассовым разрывам при больших объемах импортных закупок.

Когда выгоднее перейти на общую систему с НДС?

Переход целесообразен при высокой доле B2B-клиентов, значительных закупках с НДС или большом импорте, а также если планируются крупные капитальные вложения, где вычеты НДС снижают налоговую нагрузку.

Все статьи раздела «Аналитика»

Можно ли использовать НДС и УСН одновременно: все, что нужно знать